Tassa sugli extraprofitti: spiegata semplice

La carbon tax punta a tassare le emissioni di CO2 e fa parte di una categoria di strumenti fiscali chiamati di tassazione ambientale.  Prima di questa tassa le imprese inquinavano l’ambiente e creavano dei danni nel sistema economico cioè creavano dei costi che però non erano tenuti a pagare.

Per quelli un po’ più esperti stiamo parlando dei concetti di efficienza paretiana ed esternalità. Per questo nasce la tassa ambientale, proprio per pagare questi costi. Infatti viene definita ufficialmente come “una tassa che ha come base imponibile l’unità fisica di qualcosa che ha un provato e specifico impatto negativo sull’ambiente” (UN, 2012). E sappiamo che la CO2 ha un impatto negativo sull’ambiente. Questa tassa quindi serve a contabilizzare il danno che l’inquinamento provoca all’ambiente e spostare il costo di questo danno dai cittadini agli inquinatori che hanno generato questa CO2.

La tassa ambientale perfetta è quella che riesce davvero a pareggiare il danno economico dell’inquinamento con le entrate fiscali. Gli economisti la chiamano tassa pigouviana. Il problema è che l’ambiente in realtà non è di nessuno, è un bene pubblico, ad esempio quanto vale in € un lago pulito? Non è una domanda banale… Quindi nessuno riesce a calcolare il vero costo dell’inquinamento di ogni singola azienda.

Per spiegarci meglio, per ottenere una una tassa pigouviana dovrei conoscere:

• La produzione di beni da parte dell’impresa;

• la dose di inquinamento prodotta;

• capire se ci possa essere un accumulo di inquinamento nel LP;

• L’esposizione umana all’inquinamento;

• La reazione a quest’esposizione in termini di danni;

• La valutazione monetaria di tutto ciò;

Insomma il comandante Marasco imploderebbe dalla mole di lavoro. Quindi una tassa ambientale veramente funzionante, purtroppo non esisterà mai.

Quindi, con tutti i limiti del caso, la carbon tax viene applicata per la prima volta a livello nazionale in Europa in Finlandia, nel 1990, poi seguita da Svezia, Paesi Bassi, Norvegia e Danimarca. Dopo queste prime “apripista”, gli accordi presi in occasione del Protocollo di Kyoto hanno fatto adeguare l’UE e il resto del mondo a una introduzione graduale di vari tipi di carbon tax. 

Il fine ultimo come abbiamo detto è quello di abbassare le emissioni, ma la tassazione può avere diverse funzioni in base a come viene strutturata: 

• Esiste l’imposta per la copertura dei costi: l’impresa provoca un danno e deve ripagarlo attraverso una tassa;

• La tassa può avere anche funzione di incentivazione: cioè di modificare il comportamento sia delle imprese verso produzioni più green ma anche dei consumatori;

• Infine può essere ideata come misura ambientale: cioè il gettito della tassa può essere utilizzato per aumentare la spesa pubblica a difesa dell’ambiente;

Però ci sono anche lati negativi della carbon tax:

Un fattore che può determinare l’efficacia di una carbon tax è quello del grado di innovazione tecnologica del paese in cui si va ad applicare.  Un’impresa con un alto grado di innovazione avrà dei costi di abbattimento delle emissioni più basso, proprio perché sarà più capace di adattare e innovare la propria produzione dopo l’applicazione della tassa.

I lati negativi della carbon tax, infatti, nascono quando è utilizzata in zone con un basso tasso di innovazione, proprio perché porta quasi a danneggiare l’economia del paese. 

• Impatta la concorrenza tra stati con potenziale concorrenza sleale tra chi deve sostenere questa imposizione ambientale e chi no;

• Può essere una tassa regressiva per la società in quanto la tassa aumenterebbe i costi energetici che magari non tutti potrebbero permettersi;

Un altro strumento, che viene sempre più accompagnato all’introduzione di una carbon tax, è quello di un mercato di scambio di quote di emissione (Emission Trading System).

Praticamente funziona così: un paese fissa un tetto massimo alla quantità di CO2 che può essere prodotta dalle aziende, Quindi ogni azienda ha un permesso ad inquinare per una certa quantità. Se l’azienda vuole inquinare di più deve acquistare nuovi permessi dalle aziende che hanno permessi in più.

In questo caso quindi non è lo stato ma è il mercato dei permessi all’inquinamento che da un prezzo alla CO2. Questo meccanismo viene chiamato di Cap and Trade e non parliamo più di carbon tax ma di carbon pricing. Anche questo sistema però non è perfetto purtroppo.

Ma torniamo alla carbon tax.

Secondo l’ultimo report dell’institute for Climate Economics (I4CE) del 2021, ad oggi sono all’incirca 70 le giurisdizioni che applicano un regime di carbon pricing nella propria economia. I prezzi del carbone in questi paesi varia da 1$ a 134$. Il problema è che il 60% delle emissioni coperte da una tassa ha un costo medio di meno di 10$.

Queste cifre sono alte? Sono basse? Beh secondo alcuni economisti per essere efficaci ad oggi queste tasse dovrebbero andare tra i 40$ e gli 80$, mentre nel 2030 una carbon tax efficace dovrebbe raggiungere fino a 100$ per tonnellata di CO2.

Diversi livelli di tassazione (carbon tax uniformi al 25, 50 o 75 dollari per tonnellata) ridurrebbero le emissioni di CO2, rispettivamente, di 19, 29 e 35 per cento, nei paesi del G20, quindi l’impatto della carbon tax per ridurre le emissioni ha un suo effetto.

“Quali sarebbero i costi delle principali fonti di energia, nel caso di una carbon tax di 75 dollari? Secondo il Fondo i prezzi dell’elettricità aumenterebbero, in media, del 43%, e quelli della benzina del 15 per cento. L’impatto della medesima tassa sui prezzi nei vari paesi sarebbe diverso a seconda del grado di intensità delle emissioni e del prezzo baseline” Quindi come vedete sta anche ai paesi cercare di rendere questa tassa digeribile attraverso sussidi e aiuti alle classi più in difficoltà.

Per comprendere meglio a che punto siamo con questa politica possiamo vedere anche questa infografica prodotta dall’OECD.